Steuerbericht für EPUs

Was ist der Steuerbericht?

Der Steuerbericht ist eine Zusammenfassung aller steuerrelevanten Daten Ihres Geschäftsjahres:

• Betriebseinnahmen und -ausgaben (E/A-Rechnung)
• Gewinn (Einnahmen - Ausgaben)
• Gewinnfreibetrag (§10 EStG)
• SVS-Beiträge (Sozialversicherung der Selbständigen)
• Absetzbare Ausgaben (Werbungskosten, AfA)

Verwendung:

• Grundlage für Einkommensteuererklärung (E1a)
• Übergabe an Steuerberater
• SVS-Beitragsberechnung
• Finanzplanung für nächstes Jahr

Rechtliche Grundlage: EStG §4 Abs. 3 (Gewinnermittlung), BAO §125

Für wen ist der Steuerbericht?

Steuerbericht in BuchhaltGenie erstellen

Aufbau des Steuerberichts

1. Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A)

EINNAHMEN-AUSGABEN-RECHNUNG 2026
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BETRIEBSEINNAHMEN
├─ Umsatzerlöse 20% USt              80.000,00 €
├─ Umsatzerlöse 10% USt               5.000,00 €
├─ Steuerfreie Umsätze                2.000,00 €
└─ Gesamt Betriebseinnahmen          87.000,00 €

BETRIEBSAUSGABEN
├─ Wareneinkauf                      20.000,00 €
├─ Miete und Nebenkosten              7.200,00 €
├─ KFZ-Kosten (60% betrieblich)       2.400,00 €
├─ Telefon/Internet (80% betrieblich)   576,00 €
├─ Büromaterial                         800,00 €
├─ Versicherungen                     1.500,00 €
├─ Fortbildung                        1.200,00 €
├─ Abschreibungen (AfA)               3.000,00 €
├─ Sonstige Betriebsausgaben          2.324,00 €
└─ Gesamt Betriebsausgaben           39.000,00 €

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GEWINN VOR STEUERN                   48.000,00 €
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2. Gewinnfreibetrag (§10 EStG)

Der Gewinnfreibetrag (GFB) reduziert Ihren steuerpflichtigen Gewinn.

Grundfreibetrag (§10 Abs. 1 EStG)

Berechnung für €48.000 Gewinn:

Gewinn: €48.000
GFB (13%): €6.240
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Steuerpflichtiger Gewinn: €41.760

Investitionsbedingter GFB (§10 Abs. 3 EStG)

Zusätzlich bis zu 13% des Gewinns (max. €45.950), wenn Sie in abnutzbare Wirtschaftsgüter investieren:

• Maschinen, Computer, Büromöbel
• Firmenwagen (nur betrieblich genutzt)
• Software (Nutzungsdauer >1 Jahr)

NICHT begünstigt: Grundstücke, Gebäude, Finanzanlagen

Beispiel:

Gewinn: €48.000
Investition: €10.000 (Computer, Büromöbel)
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Grundfreibetrag (13%): €6.240
Investitionsbedingter GFB (13% von €10.000): €1.300
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Gesamt GFB: €7.540
Steuerpflichtiger Gewinn: €40.460 (€48.000 - €7.540)

3. SVS-Beiträge

BuchhaltGenie integriert Ihre SVS-Beiträge (Sozialversicherung der Selbständigen):

Beitragsgrundlage: Ihr Gewinn (aus Vorjahr) → SVS berechnet monatliche Beiträge

Automatische Integration: BuchhaltGenie importiert SVS-Beiträge aus Ihrem SVS-Konto (siehe SVS-Integration)

SONDERAUSGABEN (absetzbar von Einkommensteuer):
├─ SVS Pensionsversicherung          5.400,00 €
├─ SVS Krankenversicherung            3.600,00 €
├─ SVS Unfallversicherung               180,00 €
├─ Selbständigenvorsorge                240,00 €
└─ Gesamt Sonderausgaben             9.420,00 €

4. Einkommensteuer-Berechnung (ESt)

Progressionstarif (2026):

Beispiel-Berechnung (Gewinn €48.000, GFB €7.540):

Gewinn vor GFB:                      48.000,00 €
- Gewinnfreibetrag (§10 EStG):       -7.540,00 €
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Steuerpflichtiger Gewinn:            40.460,00 €
- SVS-Beiträge (Sonderausgaben):     -9.420,00 €
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Einkommen (zu versteuern):           31.040,00 €

EINKOMMENSTEUER (ESt):
  €0 - €12.816: €0 (steuerfrei)
  €12.817 - €20.818: €1.600,40 (20%)
  €20.819 - €31.040: €3.322,03 (32,5%)
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Gesamt ESt:                          4.922,43 €

- Vorauszahlungen (bereits bezahlt): -4.000,00 €
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NACHZAHLUNG:                           922,43 €

SVS-Beiträge automatisch importieren

BuchhaltGenie kann Ihre SVS-Beiträge automatisch importieren:

Export für Steuerberater

PDF-Export (empfohlen)

Enthält:

• E/A-Rechnung (detailliert nach Kategorien)
• Gewinnfreibetrag-Berechnung
• SVS-Beiträge (Sonderausgaben)
• Einkommensteuer-Berechnung
• Anhang: Rechnungsliste, Belegliste

Verwendung:

• Übergabe an Steuerberater
• Eigene Ablage (7 Jahre, BAO §132)

CSV-Export

Enthält:

• Alle Buchungszeilen (Datum, Beschreibung, Betrag, Kategorie, USt)
• Importierbar in Excel, Google Sheets

Verwendung:

• Eigene Analysen
• Import in Steuerberater-Software (z.B. BMD, RZL)

FinanzOnline XML (ab 2027 geplant)

Enthält:

• Strukturierte Daten für E1a-Formular
• Automatische Feldübernahme in FinanzOnline

Status: In Entwicklung (BMF E1a-XML-Schnittstelle)

E1a-Formular ausfüllen

Variante 1: Steuerberater

Einfachste Variante:

• Steuerbericht als PDF exportieren
• An Steuerberater senden
• Steuerberater erstellt E1a und übermittelt an Finanzamt

Frist: Bis 30. Juni des Folgejahres (bei elektronischer Übermittlung durch Steuerberater)

Variante 2: Selbst in FinanzOnline

Für fortgeschrittene EPUs:

Gewinnfreibetrag optimal nutzen

Investitionen planen

Jahresende-Check (November/Dezember):

• Gewinn schätzen
• GFB-Potenzial berechnen
• Investitionen planen (bis 31.12. kaufen!)

Beispiel:

Gewinn (geschätzt): €50.000
GFB (13%): €6.500

Investitionsbedingter GFB nutzen?
→ Kauf: Computer (€3.000), Büromöbel (€2.000)
→ Zusätzlicher GFB (13% von €5.000): €650
→ Gesamt GFB: €7.150 (statt €6.500)
→ Steuervorteil: €273 (€650 × 42%)

Was zählt als Investition?

Privatanteile beachten

KFZ-Kosten

Regelung: Nur betrieblich genutzte KFZ-Kosten sind absetzbar.

Methoden:

• Fahrtenbuch (genau): Jede Fahrt dokumentieren → Betriebskilometer / Gesamtkilometer
• Pauschal (vereinfacht): 60% betrieblich (bei gemischter Nutzung)

Beispiel (Fahrtenbuch):

Gesamt-KFZ-Kosten: €4.000
Betriebskilometer: 12.000 km
Privatkilometer: 8.000 km
Gesamt: 20.000 km
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Betriebsanteil: 60% (12.000 / 20.000)
Absetzbar: €2.400 (60% von €4.000)

Telefon/Internet

Regelung: Nur betrieblich genutzter Anteil absetzbar.

Pauschal: 80% betrieblich (bei Home-Office)

Beispiel:

Telefon/Internet: €720 pro Jahr
Betriebsanteil: 80%
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Absetzbar: €576 (80% von €720)

Home-Office

Arbeitszimmer (dedizierter Raum):

• Voll absetzbar: Wenn >90% betrieblich genutzt
• Nicht absetzbar: Wenn <50% betrieblich

Keine feste Grenze: Bei 50-90% betrieblicher Nutzung → Anteilige Absetzung

Beispiel:

Wohnung: 100 m², Miete €1.200/Monat
Arbeitszimmer: 15 m² (15%), ausschließlich betrieblich
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Absetzbar: €2.160 pro Jahr (15% von €14.400)

Häufige Fragen

Wann muss ich den Steuerbericht erstellen?

Spätestens: Anfang des Folgejahres (Jänner - März 2027 für Jahr 2026)

Empfehlung: Sobald alle Belege/Rechnungen erfasst sind (spätestens Jänner)

Brauche ich einen Steuerberater?

Optional – aber empfohlen bei:

• Komplexen Einnahmen (Vermietung, Kapitalerträge)
• Hohen Investitionen
• Unsicherheiten bei GFB-Optimierung
• Wenig Zeit für FinanzOnline

BuchhaltGenie hilft: Alle Daten sind vorbereitet, Steuerberater spart Zeit (= Kosten!)

Kann ich die Steuererklärung selbst machen?

Ja! Bei einfachen Verhältnissen (nur EPU-Einkommen, wenige Ausgaben) können Sie die E1a selbst in FinanzOnline ausfüllen.

BuchhaltGenie liefert alle Daten: Sie müssen nur die Werte übertragen.

Was passiert, wenn ich die Frist versäume?

Frist E1a: 30. April (Selbstübermittlung) oder 30. Juni (Steuerberater)

Verspätung:

• Verspätungszuschlag: 10% der Nachzahlung (max. €5.000)
• Zwangsstrafe: Bei wiederholter Verspätung

Wie hoch ist die Einkommensteuer für EPUs?

Durchschnitt: 20-35% des steuerpflichtigen Gewinns (nach GFB und Sonderausgaben)

Progressionstarif: Je höher der Gewinn, desto höher der Steuersatz (bis 55% ab €1 Mio.)

Zusammenfassung

Weiterführende Hilfe

• Sophie AI: Fragen Sie mich direkt im Chat!
• FinanzOnline: finanzonline.bmf.gv.at 
• BMF E1a-Leitfaden: bmf.gv.at 
• SVS: svs.at  (Sozialversicherung)
• Steuerberater: Finden Sie einen Steuerberater in Ihrer Nähe!

Weiterführende Seiten:

• UVA-Bericht
• Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
• SVS-Integration
• FinanzOnline-Integration
• Compliance-Dokumentation
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