Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)

Was ist eine GuV?

Die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ist ein Jahresabschluss-Bestandteil, der alle Erträge und Aufwendungen eines Geschäftsjahres gegenüberstellt.

Grundprinzip

Jahresüberschuss = Erträge - Aufwendungen

Leistungsprinzip: Es zählt, wann die Leistung erbracht wurde, nicht wann bezahlt wurde.

Unterschied zur E/A-Rechnung

Für wen ist die GuV verpflichtend?

Verpflichtende Bilanzierung (= GuV erforderlich)

Keine GuV-Pflicht (E/A erlaubt)

Aufbau der GuV in BuchhaltGenie

BuchhaltGenie verwendet das Gesamtkostenverfahren nach UGB §231:

Struktur nach UGB

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 2026
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1. UMSATZERLÖSE                          250.000,00 €
   (Erlöse aus Verkäufen, Dienstleistungen)

2. BESTANDSVERÄNDERUNGEN                   5.000,00 €
   (Fertige/unfertige Erzeugnisse)

3. SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE           3.000,00 €
   (Nebenerlöse, Erträge aus Anlagenverkauf)

4. MATERIALAUFWAND                       -80.000,00 €
   a) Aufwendungen für Material          -70.000,00 €
   b) Aufwendungen für bezogene Leistungen -10.000,00 €

5. PERSONALAUFWAND                       -90.000,00 €
   a) Löhne und Gehälter                 -75.000,00 €
   b) Soziale Aufwendungen               -15.000,00 €
      (Lohnnebenkosten, Pensionen)

6. ABSCHREIBUNGEN                        -12.000,00 €
   (auf Anlagevermögen, immat. Vermögensgegenst.)

7. SONSTIGE BETRIEBLICHE AUFWENDUNGEN    -25.000,00 €
   (Miete, Versicherungen, KFZ, Marketing, etc.)

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BETRIEBSERGEBNIS (EBIT)                   51.000,00 €
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8. FINANZERTRÄGE                           2.000,00 €
   (Zinsen, Dividenden)

9. FINANZAUFWENDUNGEN                     -3.000,00 €
   (Zinsen für Kredite)

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ERGEBNIS VOR STEUERN (EBT)                50.000,00 €
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10. STEUERN VOM EINKOMMEN UND ERTRAG     -12.500,00 €
    (Körperschaftsteuer 25%)

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JAHRESÜBERSCHUSS                          37.500,00 €
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Kennzahlen (automatisch berechnet)

GuV in BuchhaltGenie erstellen

Interpretation der GuV-Zahlen

1. Umsatzerlöse

Was ist das? Erlöse aus Ihrem Kerngeschäft (Waren- oder Dienstleistungsverkäufe)

Wichtig:

• Netto-Umsätze (ohne USt)
• Nach Umsatzsteuergesetz (UStG §11)
• Getrennt nach Steuersätzen (20%, 13%, 10%, 0%)

Zielwert: Mindestens +5-10% Wachstum zum Vorjahr

2. Materialaufwand

Was ist das? Kosten für eingekaufte Waren und bezogene Leistungen

Wichtig:

• Wareneinkauf (Handelswaren)
• Rohstoffe (Produktion)
• Fremdleistungen (Subunternehmer)

Zielwert: Maximal 30-50% des Umsatzes (branchenabhängig)

3. Personalaufwand

Was ist das? Kosten für Mitarbeiter (Löhne, Gehälter, Sozialabgaben)

Wichtig:

• Bruttolöhne/-gehälter
• Lohnnebenkosten (Dienstgeberbeiträge, Kommunalsteuer)
• Pensionsrückstellungen

Zielwert: Maximal 40% des Umsatzes

4. EBIT (Betriebsergebnis)

Was ist das? Gewinn vor Zinsen und Steuern = Operative Ertragskraft

Formel: EBIT = Umsatz - Betriebskosten

Zielwert: Mindestens 10-20% EBIT-Marge

5. Finanzergebnis

Was ist das? Zinserträge minus Zinsaufwendungen

Wichtig:

• Zinserträge (Sparbuch, Wertpapiere)
• Zinsaufwendungen (Kredite, Darlehen)

Zielwert: Mindestens neutral (≥ 0 €)

6. EBT (Ergebnis vor Steuern)

Was ist das? Gewinn vor Steuern = EBIT + Finanzergebnis

Verwendung:

• Basis für Körperschaftsteuer (25%)
• Vergleichbarkeit zwischen Unternehmen

Zielwert: Mindestens 8-15% EBT-Marge

7. Jahresüberschuss

Was ist das? Nettogewinn nach allen Steuern

Verwendung:

• Basis für Gewinnausschüttung (GmbH: Gesellschafterbeschluss)
• Einstellung in Rücklagen
• Thesaurierung (im Unternehmen behalten)

Zielwert: Mindestens 5-10% Umsatzrendite

Tipps für Kleinunternehmer und EPUs

Brauchen EPUs eine GuV?

Nein – solange:

• Umsatz unter €700.000
• Nicht im Firmenbuch eingetragen
• Keine freiwillige Bilanzierung

→ EPUs nutzen die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Freiwillige GuV als Controlling-Tool

Vorteil: Auch EPUs können eine GuV erstellen (freiwillig):

• Bessere Planung (Leistungsprinzip)
• Vergleichbarkeit mit anderen Unternehmen
• Vorbereitung auf spätere Bilanzierungspflicht

So geht’s:

1. Einstellungen → Buchhaltung → Modus: “Doppelte Buchführung (freiwillig)”
2. BuchhaltGenie erstellt parallel zur E/A auch GuV
3. Für Finanzamt zählt weiterhin die E/A

Häufige Fehler vermeiden

Rechtliche Grundlagen (Österreich)

UGB §189 - Inhalt des Jahresabschlusses

“Der Jahresabschuss besteht aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung.”

Gilt für:

• Kapitalgesellschaften (GmbH, AG)
• Personengesellschaften im Firmenbuch (OG, KG)
• Bilanzierende Einzelunternehmer (über €700.000)

UGB §231 - Gliederung der GuV

Zwei Verfahren sind erlaubt:

BAO §132 - Aufbewahrungspflicht

“Bücher und Aufzeichnungen sind 7 Jahre aufzubewahren.”

BuchhaltGenie-Archivierung:

• Alle GuV-Berichte werden automatisch archiviert
• Speicherung für 7 Jahre (rechtssicher)
• Zugriff jederzeit über Dokumentenablage

BibuG - Bundesgesetz über die Beweiskraft von Büchern

“Ordnungsgemäß geführte Bücher haben Beweiskraft vor Gericht.”

BuchhaltGenie erfüllt BibuG:

• Lückenlose Nummerierung
• Unveränderbarkeit (Audit-Log)
• Zeitstempel für alle Buchungen

Häufige Fragen

Wie oft muss ich eine GuV erstellen?

Verpflichtend: Jährlich zum 31.12. (Jahresabschluss)

Empfohlen: Monatlich für Controlling

• Trends frühzeitig erkennen
• Bessere Unternehmenssteuerung
• Vorjahresvergleiche

Wann muss ich die GuV beim Firmenbuch einreichen?

Frist: Innerhalb von 9 Monaten nach Bilanzstichtag

Beispiel: Bilanzstichtag 31.12.2026 → Frist: 30.09.2027

Format: XBRL (maschinenlesbar)

Kann ich GuV und E/A parallel führen?

Ja! BuchhaltGenie ermöglicht parallele Führung:

• E/A für Finanzamt (verpflichtend bei EPUs)
• GuV für eigenes Controlling (freiwillig)

Vorteil: Bessere Planung + Vorbereitung auf spätere Bilanzierungspflicht

Wie berechne ich die Abschreibungen?

AfA-Sätze (Österreich):

BuchhaltGenie berechnet AfA automatisch:

• Anlagenverzeichnis führen
• Automatische Abschreibungsbuchungen
• AfA-Plan exportieren

Was passiert bei negativem Jahresüberschuss?

Jahresfehlbetrag (Verlust):

• Wird in Bilanz als Verlust ausgewiesen
• Mindert das Eigenkapital
• Vortrag ins nächste Jahr möglich

Steuerlich:

• Verluste können mit Gewinnen verrechnet werden (Verlustvortrag)
• Bis zu 75% der Gewinne der Folgejahre

Zusammenfassung

Weiterführende Seiten

• E/A-Rechnung vs. Doppelte Buchführung
• Bilanz erstellen
• BWA (Betriebswirtschaftliche Auswertung)
• UGB §189 - Buchführungspflicht
• Jahresabschluss vorbereiten
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