GFB Tracker (Gewinnfreibetrag)
Hallo, ich bin Sophie! 👋 Der Gewinnfreibetrag ist eine der besten Steuersparmöglichkeiten für Selbständige in Österreich. Ich zeige Ihnen, wie er funktioniert und wie BuchhaltGenie Sie dabei unterstützt.
Was ist der Gewinnfreibetrag?
Der Gewinnfreibetrag (GFB) ist ein Steuervorteil für Selbständige in Österreich. Sie können einen Teil Ihres Gewinns steuerfrei stellen, wenn Sie ihn in begünstigte Anlagen investieren.
| Aspekt | Details |
|---|---|
| Rechtsgrundlage | EStG §10 |
| Maximalbetrag | 15.000 Euro pro Jahr |
| Berechnung | 13% vom Gewinn |
| Behaltefrist | 4 Jahre |
Wichtig: Bei vorzeitigem Verkauf (vor Ablauf der 4 Jahre) müssen Sie den GFB nachversteuern – plus Zinsen (BAO §205)!
Wer kann den GFB nutzen?
Der Gewinnfreibetrag steht folgenden Personen zu:
Einnahmen-Ausgaben-Rechner
EPUs und Freiberufler mit E/A-Rechnung (EStG §4 Abs. 3)
Gewerbetreibende
Einzelunternehmer mit Gewerbeschein
Freiberufler
Ärzte, Anwälte, Steuerberater, Architekten, etc.
Nicht berechtigt: Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) – diese haben andere Steuervorteile.
Wie funktioniert der GFB?
Gewinn ermitteln
Berechnen Sie Ihren Jahresgewinn (Einnahmen minus Ausgaben).
GFB berechnen
Der GFB beträgt 13% Ihres Gewinns, maximal 15.000 Euro.
Beispiel: 50.000 Euro Gewinn × 13% = 6.500 Euro GFB
In begünstigte Anlagen investieren
Investieren Sie den GFB-Betrag in:
- Wertpapiere (Aktien, ETFs, Anleihen)
- Immobilien (Betriebsgebäude)
- Maschinen und Anlagen
4 Jahre behalten
Die Anlage muss mindestens 4 Jahre gehalten werden.
Sophie’s Tipp: BuchhaltGenie warnt Sie 3 Monate vor Ablauf der Behaltefrist. So vergessen Sie nicht, die Anlage rechtzeitig zu prüfen!
Begünstigte Anlagen
Nicht alle Investitionen zählen für den GFB. Hier ist die Übersicht:
Wertpapiere
| Anlage | GFB-fähig |
|---|---|
| Aktien (börsennotiert) | Ja |
| ETFs | Ja |
| Anleihen | Ja |
| Investmentfonds | Ja |
| Kryptowährungen | Nein |
| Derivate (Optionen, Futures) | Nein |
Immobilien
Betrieblich genutzte Immobilien mit AfA-Abschreibung (1,5-2% p.a.).
Beispiel: Sie kaufen ein Büro um 100.000 Euro. Die jährliche AfA kann für den GFB verwendet werden.
Anlagevermögen
| Anlage | GFB-fähig |
|---|---|
| Maschinen | Ja |
| Fahrzeuge (betrieblich) | Ja |
| IT-Equipment | Ja |
| Büromöbel | Ja |
| Privatanteil | Nein (nur betrieblicher Anteil) |
4-Jahres-Behaltefrist
Die Behaltefrist ist kritisch. Bei vorzeitigem Verkauf:
| Situation | Konsequenz |
|---|---|
| Verkauf vor 4 Jahren | GFB wird nachversteuert |
| Zusätzlich | Nachforderungszinsen (4% p.a. nach BAO §205) |
Beispiel Nachversteuerung
Sie haben 2023 einen GFB von 6.500 Euro geltend gemacht (Steuerersparnis ca. 3.250 Euro bei 50% Grenzsteuersatz).
2026 verkaufen Sie die Anlage – nach nur 2 Jahren und 11 Monaten.
Folge:
- Nachzahlung: 3.250 Euro Steuer
- Plus Zinsen: ca. 390 Euro (4% auf 3 Jahre)
- Gesamt: ca. 3.640 Euro
BuchhaltGenie zeigt Ihnen eine Warnung, wenn Sie eine GFB-Anlage vor Ablauf der Frist verkaufen möchten. So vermeiden Sie teure Fehler!
GFB Tracker in BuchhaltGenie
BuchhaltGenie unterstützt Sie beim GFB mit folgenden Funktionen:
| Funktion | Beschreibung |
|---|---|
| Automatische Berechnung | GFB wird aus Ihrem Gewinn berechnet |
| Investment-Tracking | Übersicht aller GFB-fähigen Anlagen |
| Behaltefrist-Countdown | Tage bis zum Ablauf der 4-Jahres-Frist |
| Frühwarnsystem | Benachrichtigung 3 Monate vor Fristende |
| Steuerreport | Export für die Steuererklärung |
Beispielrechnung
Ein IT-Freelancer mit 80.000 Euro Jahresgewinn:
| Schritt | Berechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Gewinn | — | 80.000 Euro |
| GFB (13%) | 80.000 × 0,13 | 10.400 Euro |
| Prüfung Maximum | 10.400 < 15.000 | 10.400 Euro möglich |
| Steuersatz (ca. 48%) | 10.400 × 0,48 | ca. 4.990 Euro |
| Steuerersparnis | — | ca. 4.990 Euro |
Der Freelancer investiert 10.400 Euro in einen ETF und spart fast 5.000 Euro Steuern!
Sophie’s Tipp: Bei einem Wertzuwachs von 20% über 4 Jahre hätten Sie zusätzlich ca. 2.080 Euro Gewinn. Abzüglich KESt (27,5% = 572 Euro) bleiben ca. 1.500 Euro extra – plus die Steuerersparnis!
Verfügbarkeit
Der GFB Tracker ist im Private-Tarif enthalten:
| Tarif | GFB Tracker |
|---|---|
| Free | Nicht verfügbar |
| Starter | Nicht verfügbar |
| Private | Verfügbar |
| Pro | Verfügbar (über Private Features) |
| Business | Verfügbar (über Private Features) |
| Enterprise | Verfügbar |
Häufige Fragen
Kann ich den GFB rückwirkend geltend machen?
Nein. Der GFB muss im Jahr der Investition geltend gemacht werden. Eine Ausnahme: Vor Abgabe der Steuererklärung können Sie noch investieren.
Was passiert bei Wertverlust der Anlage?
Der Wertverlust ist für den GFB irrelevant. Solange Sie die Anlage 4 Jahre halten, bleibt der Steuervorteil erhalten. Der Verlust selbst kann ggf. steuerlich geltend gemacht werden.
Kann ich Teile einer Anlage verkaufen?
Ja. Wenn Sie z.B. 100 ETF-Anteile gekauft haben, können Sie 50 nach 4 Jahren verkaufen und 50 behalten. Jeder Anteil hat seine eigene Behaltefrist.
Werden Dividenden versteuert?
Ja. Dividenden unterliegen der KESt (27,5%). Der ursprüngliche GFB-Betrag bleibt davon unberührt – nur der Dividendenertrag wird besteuert.
Rechtliche Grundlagen
| Gesetz | Inhalt |
|---|---|
| EStG §10 Abs. 1 | Grundfreibetrag (bis 33.000 Euro Gewinn) |
| EStG §10 Abs. 2 | Investitionsbedingter GFB (darüber) |
| EStG §10 Abs. 3 | Begünstigte Wirtschaftsgüter |
| EStG §10 Abs. 4 | Behaltefrist und Nachversteuerung |
| BAO §205 | Nachforderungszinsen (4% p.a.) |