Gutschriften erstellen

Manchmal muss man eine Rechnung korrigieren - sei es wegen eines Fehlers, einer Reklamation oder eines nachträglichen Preisnachlasses. In Österreich erfolgt das über eine Gutschrift (Credit Note). Ich zeige Ihnen, wie Sie diese UStG-konform erstellen.

Was ist eine Gutschrift?

Eine Gutschrift ist ein Dokument, das einen Rechnungsbetrag ganz oder teilweise storniert. Sie wird immer in Verbindung mit einer bestehenden Rechnung erstellt.

Anwendungsfälle

Rechtliche Grundlage

Nach UStG §11 muss eine Gutschrift folgende Angaben enthalten:

• Eindeutige Gutschriftnummer (GU-YYYY-NNNNN)
• Verweis auf die Original-Rechnung
• Datum der Gutschrift
• Grund für die Gutschrift
• Korrigierter Betrag inkl. USt-Aufschlüsselung

Gutschrift Schritt für Schritt

Automatische Buchungen

Wenn Sie eine Gutschrift erstellen, bucht BuchhaltGenie automatisch die entsprechenden Gegenbuchungen:

Buchungsbeispiel Gutschrift

Gutschrift GU-2026-00001 über EUR 240,00 (inkl. 20% USt)

Doppelte Buchführung (UGB §189)

Die Buchungen erfolgen nach dem Prinzip der doppelten Buchführung:

┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  Original-Rechnung RE-2026-00123                            │
│  ────────────────────────────────────────                   │
│  Soll: 2000 Forderungen    EUR 1.200,00                     │
│  Haben: 4000 Umsatzerlöse  EUR 1.000,00                     │
│  Haben: 3100 USt           EUR   200,00                     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┘
                              ↓
┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  Gutschrift GU-2026-00001 (20% von RE-2026-00123)           │
│  ────────────────────────────────────────                   │
│  Soll: 4000 Umsatzerlöse   EUR   200,00  (Erlösminderung)   │
│  Soll: 3100 USt            EUR    40,00  (USt-Korrektur)    │
│  Haben: 2000 Forderungen   EUR   240,00  (weniger offen)    │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┘
                              ↓
┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  Neuer Saldo Rechnung RE-2026-00123                         │
│  ────────────────────────────────────────                   │
│  Offen: EUR 960,00 (statt EUR 1.200,00)                     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┘

Gutschrift-Nummernkreis

BuchhaltGenie verwendet einen separaten Nummernkreis für Gutschriften:

Format

GU-YYYY-NNNNN
│  │    │
│  │    └── Laufende Nummer (5-stellig, pro Jahr)
│  └─────── Jahr (4-stellig)
└────────── Präfix für Gutschrift

Beispiele:

• GU-2026-00001 (erste Gutschrift 2026)
• GU-2026-00002 (zweite Gutschrift 2026)
• GU-2027-00001 (erste Gutschrift 2027, neuer Nummernkreis)

Warum ein eigener Nummernkreis?

Nach BAO §132 müssen Geschäftsdokumente fortlaufend und lückenlos nummeriert sein. Ein separater Nummernkreis für Gutschriften:

• Ermöglicht klare Unterscheidung von Rechnungen
• Vereinfacht die Jahresabschlussprüfung
• Entspricht den Anforderungen des Finanzamts

Auswirkungen auf die UVA

USt-Korrektur

Gutschriften wirken sich auf Ihre Umsatzsteuervoranmeldung aus:

Beispiel UVA Februar 2026

Ohne Gutschrift:

• Umsätze 20%: EUR 10.000,00
• USt: EUR 2.000,00

Mit Gutschrift GU-2026-00001 (-EUR 200,00 netto):

• Umsätze 20%: EUR 9.800,00 (-EUR 200,00)
• USt: EUR 1.960,00 (-EUR 40,00)

Kleinunternehmer und Gutschriften

Als Kleinunternehmer (unter EUR 55.000 Jahresumsatz) gelten besondere Regeln:

Gutschrift ohne USt-Ausweis

Der Hinweis auf der Gutschrift lautet:

“Umsatzsteuerbefreit gem. § 6 Abs. 1 Z 27 UStG (Kleinunternehmerregelung)“

Gutschrift versenden

Nach der Erstellung können Sie die Gutschrift an Ihren Kunden senden:

Häufige Fragen

Kann ich eine Gutschrift stornieren?

Nein, Gutschriften können nicht storniert werden. Bei einem Fehler erstellen Sie eine neue Rechnung über den Differenzbetrag.

Muss der Kunde die Gutschrift unterschreiben?

Nein, eine Unterschrift ist bei Gutschriften nicht erforderlich. Der Kunde muss lediglich über die Gutschrift informiert werden.

Was passiert, wenn die Original-Rechnung bereits bezahlt wurde?

Bei bereits bezahlten Rechnungen entsteht durch die Gutschrift ein Guthaben. Dieses kannst du:

• Mit der nächsten Rechnung verrechnen
• Dem Kunden auszahlen (Banküberweisung)

Kann ich rückwirkend Gutschriften erstellen?

Ja, aber beachte:

• Die Gutschrift wirkt sich auf die UVA des Gutschrift-Datums aus
• Bei jahresübergreifenden Korrekturen ist Vorsicht geboten
• Im Zweifel frage Ihren Steuerberater

Technische Details

Server Action

const result = await createCreditNote({
  invoice_id: 'uuid-der-original-rechnung',
  credit_amount_cents: 24000, // EUR 240,00
  reason: 'Preisnachlass 20% gemäß Vereinbarung',
  credit_date: '2026-02-10',
});
 
if (result.success) {
  // result.creditNoteNumber = 'GU-2026-00001'
  // result.creditAmountCents = 24000
  // result.vatAmountCents = 4000
  // result.remainingInvoiceAmountCents = 96000
  // result.ledgerEntryId = 'uuid-der-buchung'
}

Validierung

Compliance-Checkliste

Stelle sicher, dass Ihre Gutschriften alle Anforderungen erfüllen:

Weiterführende Links

• Rechnung bearbeiten und stornieren →
• Online-Zahlung mit Stripe →
• UVA-Vorbereitung →
• BAO-konforme Aufbewahrung →