Österreichische Compliance-Übersicht
13 Kerngesetze + 4 Ergänzungsgesetze - Ihre Compliance-Übersicht
Hallo, ich bin Sophie! Als österreichische Buchhaltungssoftware wissen wir genau, welche Gesetze für Sie gelten. In dieser Übersicht zeige ich Ihnen alle 13 Kerngesetze + 4 Ergänzungsgesetze - und wie BuchhaltGenie diese automatisch für Sie erfüllt.
Als Unternehmer in Österreich müssen Sie eine Vielzahl von Gesetzen beachten. Von der korrekten Rechnungsstellung über die Datenspeicherung bis hin zur Preisangabe - überall lauern rechtliche Fallstricke. Die gute Nachricht: BuchhaltGenie kümmert sich automatisch um die Einhaltung aller relevanten Vorschriften.
Die 13 Kerngesetze auf einen Blick
Diese Gesetze bilden das Fundament der österreichischen Compliance:
| Nr. | Gesetz | Beschreibung | Strafe (max.) | Status |
|---|---|---|---|---|
| 1 | UStG | Umsatzsteuer (20/13/10/0%) | €50.000 | ✅ Vollständig |
| 2 | BAO §132 | 7 Jahre Aufbewahrungspflicht | €10.000 | ✅ Vollständig |
| 3 | DSGVO | Datenschutz-Grundverordnung | €20 Mio. | ✅ 90/100 |
| 4 | BibuG | Geschützte Berufsbezeichnungen | €50.000 | ✅ Vollständig |
| 5 | UGB §189 | Buchführungspflicht | €3.600 | ✅ Vollständig |
| 6 | EStG | KESt 27,5% (Wertpapiere/Krypto) | €5.000 | ✅ Vollständig |
| 7 | FinanzOnline® | Elektronische Steuermeldung | €5.000 | ✅ Vollständig |
| 8 | RKSV | Registrierkassensicherheit | €5.000 | ✅ Vollständig |
| 9 | PrAG | Preistransparenz | €37.000 | ✅ Vollständig |
| 10 | DSA/P2B-VO | Marktplatz-Compliance | €50 Mio. | ⏳ Vorbereitet |
| 11 | EU AI Act | KI-Transparenz (ab Aug 2026) | €7,5 Mio. | ⏳ Vorbereitet |
| 12 | PSD2 | Zahlungsdienste | €5 Mio. | ✅ Vollständig |
| 13 | DAC8 | Krypto-Meldepflicht | €50.000 | ⏳ Vorbereitet |
Die 4 Ergänzungsgesetze
Diese Gesetze ergänzen die Kerngesetze für spezifische Bereiche:
| Nr. | Gesetz | Beschreibung | Strafe (max.) | Status |
|---|---|---|---|---|
| 1 | WTBG §79 | Steuerberater-Provisionsverbot | €36.340 | ✅ Vollständig |
| 2 | KSchG | Konsumentenschutz (B2C) | €70.000 | ✅ Vollständig |
| 3 | UWG §2 | Fairer Wettbewerb | €36.340 | ✅ Vollständig |
| 4 | GewerbeO | Gewerbliche Regelungen | €3.600 | ✅ Vollständig |
Sophie’s Tipp: Sie müssen sich nicht alle Paragraphen merken! BuchhaltGenie prüft automatisch bei jeder Aktion, ob alle gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind. Bei potenziellen Verstößen warne ich Sie rechtzeitig.
Gesetze nach Kategorie
Steuerrecht (UStG, BAO, FinanzOnline®)
4 Steuersätze (20%, 13%, 10%, 0%), 7 Pflichtangaben auf Rechnungen, UID-Validierung und Reverse Charge.
UStG - Umsatzsteuergesetz7 Jahre Aufbewahrung für alle Geschäftsunterlagen. Automatische Cloud-Archivierung mit Audit-Trail.
BAO §132 - AufbewahrungspflichtUVA-XML-Export für die Umsatzsteuer-Voranmeldung. Ein Klick zum BMF.
FinanzOnline® - Steuermeldung€55.000 BRUTTO Schwelle live verfolgen. Automatische Warnungen vor Überschreitung.
Kleinunternehmer (UStG §6)Datenschutz (DSGVO, EU AI Act)
EU-Server (Frankfurt), AES-256 Verschlüsselung, 100% RLS-Abdeckung, Recht auf Löschung und Datenexport.
DSGVO - DatenschutzSophie ist klar als KI gekennzeichnet. Article 52 Transparenzpflichten werden bis August 2026 vollständig umgesetzt.
EU AI Act - KI-TransparenzBuchführung (UGB, RKSV)
E/A-Rechnung und doppelte Buchführung (Doppik). Automatische Kontierung nach österreichischem EKR.
UGB §189 - Buchführung€15.000 Barumsatz-Schwelle. Digitale Signatur (ES256), DEP-Export und Befreiungsprüfung.
RKSV - RegistrierkasseBerufsrecht & Wettbewerb (BibuG, WTBG, UWG, PrAG)
Keine geschützten Titel wie “Steuerberater” oder “Buchhalter”. Sophie verwendet sichere Terminologie.
BibuG - Geschützte BerufsbezeichnungenSteuerberater und Wirtschaftsprüfer dürfen keine Provisionen erhalten. Automatische Prüfung im Partner-Programm.
WTBG §79 - ProvisionsverbotKeine irreführende Werbung, korrekte Preisvergleiche. Marketing-Audit integriert.
UWG §2 - WettbewerbsrechtB2C-Preise immer brutto (inkl. USt), B2B darf netto zeigen. Gesetzeskonforme Darstellung.
PrAG - PreistransparenzDie 17 Gesetze im Detail (13 Kern + 4 Ergänzung)
1. UStG (Umsatzsteuergesetz)
Das Umsatzsteuergesetz regelt die Mehrwertsteuer in Österreich. Es gibt exakt 4 Steuersätze:
| Steuersatz | Bezeichnung | Anwendungsbeispiele |
|---|---|---|
| 20% | Normalsteuersatz | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
| 13% | Ermäßigt | Kultur, Hotels (ab 2024), Wein |
| 10 % | Stark ermäßigt | Lebensmittel, Bücher, Medikamente, Miete |
| 0% | Steuerfrei | Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen |
Pflichtangaben auf Rechnungen (UStG §11):
- Fortlaufende Rechnungsnummer
- Ausstellungsdatum
- Lieferdatum/Leistungszeitraum
- Name und Anschrift des Leistenden (mit UID)
- Name und Anschrift des Empfängers
- Menge und Art der Leistung
- Steuersatz und Steuerbetrag
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2. BAO §132 (Bundesabgabenordnung)
Die BAO regelt die 7-jährige Aufbewahrungspflicht für alle Geschäftsunterlagen:
BAO §132: Bücher, Aufzeichnungen, Belege und Geschäftspapiere sind sieben Jahre aufzubewahren.
Was muss 7 Jahre aufbewahrt werden?
- Ausgangsrechnungen (Rechnungen an Kunden)
- Eingangsrechnungen (Lieferantenrechnungen)
- Bankbelege und Kontoauszüge
- Buchungsunterlagen und Journale
- Verträge (7 Jahre nach Vertragsende)
- Geschäftliche Korrespondenz
Fristberechnung: Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres.
- Beispiel: Rechnung vom 15.06.2026 → Löschung ab 01.01.2034
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3. DSGVO (Datenschutz-Grundverordnung)
Die EU-Datenschutz-Grundverordnung gewährt Ihren Kunden umfangreiche Rechte:
| Artikel | Recht | BuchhaltGenie-Umsetzung |
|---|---|---|
| Art. 15 | Auskunftsrecht | Datenexport im Dashboard |
| Art. 17 | Recht auf Löschung | 2-Schritt-Verifikation (mit BAO-Hinweis) |
| Art. 20 | Datenportabilität | JSON/CSV/PDF Export |
| Art. 21 | Widerspruchsrecht | Marketing-Opt-out |
Technische Maßnahmen (Art. 32):
- AES-256 Verschlüsselung (Ruhe + Transport)
- EU-Server in Frankfurt (AWS eu-central-1)
- 100% RLS (Row-Level Security) für Mandantentrennung
- Vollständiger Audit-Trail
DSGVO vs. BAO: Das Recht auf Löschung (Art. 17) wird durch die BAO-Aufbewahrungspflicht eingeschränkt. BuchhaltGenie löst diesen Konflikt durch Anonymisierung: Persönliche Daten werden gelöscht, Finanzdaten bleiben anonymisiert 7 Jahre erhalten.
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4. BibuG (Bilanzbuchhaltungsgesetz)
Das BibuG schützt bestimmte Berufsbezeichnungen. Diese dürfen nur von zertifizierten Personen verwendet werden. Das Gesetz ergänzt andere österreichische Steuergesetze wie UStG, BAO, EStG und UGB:
| Geschützte Bezeichnung | Strafe |
|---|---|
| Buchhalter | €5.000 - €50.000 |
| Bilanzbuchhalter | €5.000 - €50.000 |
| Steuerberater | €10.000 - €50.000 |
| Wirtschaftsprüfer | €10.000 - €50.000 |
Sichere Alternativen (von BuchhaltGenie verwendet):
- Buchhaltungssoftware, Buchhaltungsservice
- KI-Assistent, digitaler Helfer
- Buchhaltungshilfe, Buchhaltungsunterstützung
Sophie ist als “KI-Assistentin für Buchhaltung” bezeichnet - nicht als “Buchhalter”.
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5. FinanzOnline® (Elektronische Steuermeldung)
FinanzOnline® ist das elektronische Portal des österreichischen Finanzministeriums für Steuermeldungen.
Wichtige Fristen:
| Meldung | Frist | Sophie erinnert |
|---|---|---|
| UVA monatlich | 15. des Folgemonats | 7 Tage vorher |
| UVA vierteljährlich | 15. des 2. Folgemonats | 14 Tage vorher |
| Jahreserklärung | 30. Juni des Folgejahres | 30 Tage vorher |
UVA-Kennzahlen:
- KZ000: Gesamtumsatz
- KZ020/029/006: USt 20%/13%/10%
- KZ060: Gesamte USt
- KZ065: Vorsteuer
- KZ090: Zahllast/Guthaben
Markenrecht beachten: FinanzOnline ist eine eingetragene Marke des BMF. Verwenden Sie immer das ®-Symbol: FinanzOnline®
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6. UGB §189 (Unternehmensgesetzbuch)
Das UGB regelt die Buchführungspflichten für österreichische Unternehmen:
| Unternehmensform | Buchführung | BuchhaltGenie-Modus |
|---|---|---|
| EPU, Freiberufler | E/A-Rechnung (unter €700.000) | E/A-Modus |
| GmbH, AG | Doppelte Buchführung (Pflicht!) | Doppik-Modus |
| Größere Einzelunternehmen | Doppelte Buchführung (ab €700.000) | Doppik-Modus |
Automatische Kontierung nach EKR: BuchhaltGenie verwendet den österreichischen Einheitskontenrahmen (EKR) für automatische Buchungen.
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7. RKSV (Registrierkassensicherheitsverordnung)
Die RKSV regelt die manipulationssichere Erfassung von Barumsätzen:
Registrierkassenpflicht: Ab €15.000 jährlichem Barumsatz brutto
Technische Anforderungen:
- Digitale Signatur (ES256, RS256, PS256)
- DEP-Datenerfassungsprotokoll
- Manipulationssicherheit
- BMF-zugelassenes Zertifikat (A-Trust, GlobalTrust)
Befreiungen:
- Unter €15.000 Barumsatz
- Automatenverkauf (unter bestimmten Bedingungen)
- Gewisse Freiberufler
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8. UWG §2 (Gesetz gegen unlauteren Wettbewerb)
Das UWG verbietet irreführende Geschäftspraktiken:
Verboten:
- Irreführende Preisangaben
- Falsche Qualitätsbehauptungen
- Unlautere Vergleiche
- Fake-Bewertungen
Erlaubt (mit Einschränkungen):
- Vergleichende Werbung (sachlich, nachweisbar)
- Superlative (wenn nachweisbar)
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9. EU AI Act (KI-Verordnung)
Der EU AI Act tritt stufenweise in Kraft. Für BuchhaltGenie relevant:
| Datum | Anforderung | Status |
|---|---|---|
| Feb 2025 | Verbotene KI-Praktiken | N/A (nicht betroffen) |
| Aug 2026 | Article 52 Transparenz | ⏳ Vorbereitet |
Sophie ist LIMITED RISK (niedrigstes Risiko):
- Keine Hochrisiko-Anwendung
- Transparenzpflicht: KI-Kennzeichnung in jedem Chat
- Keine biometrische Identifizierung
- Keine Social Scoring
Bereits umgesetzt: Sophie ist in jedem Chat als “KI-Assistentin” gekennzeichnet. Die vollständige Article 52 Compliance wird bis August 2026 abgeschlossen.
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10. PrAG (Preisauszeichnungsgesetz)
Das PrAG regelt die Preistransparenz gegenüber Verbrauchern:
| Kundentyp | Preisdarstellung | Beispiel |
|---|---|---|
| B2C (Endkunden) | MUSS brutto (inkl. USt) | “€19,99” |
| B2B (Unternehmen) | DARF netto (zzgl. USt) | “€16,66 zzgl. USt” |
Wichtig: Bei B2C-Preisen muss IMMER der Endpreis inklusive aller Steuern und Abgaben angegeben werden.
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11. PSD2 (Zahlungsdiensterichtlinie)
Die PSD2 regelt den Zugriff auf Bankdaten und sichere Zahlungen:
Kernpunkte:
- Starke Kundenauthentifizierung (SCA)
- Open Banking APIs
- Sicherer Zugriff auf Kontoinformationen
- SEPA-konforme Überweisungen
BuchhaltGenie-Integration:
- Bank-Sync via PSD2-konforme APIs (Plaid, GoCardless)
- 2-Faktor-Authentifizierung
- Verschlüsselte Datenübertragung
- Compliance mit EBA-Guidelines
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12. DAC8 (Krypto-Meldepflicht)
Die DAC8-Richtlinie verpflichtet Krypto-Börsen zur Meldung an Finanzbehörden:
Meldepflicht ab 2026:
- Krypto-Börsen melden Transaktionen > €1.000
- Automatischer Informationsaustausch (AEOI)
- Compliance mit EU-weiten Standards
BuchhaltGenie-Vorbereitung:
- Krypto-Import-Parser (Bitpanda, Kraken, Coinbase)
- EStG §27b Compliance (KESt 27,5%)
- 2022-03-01 Stichtagsregel
- Export für Steuererklärung
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13. DSA/P2B-VO (Digital Services Act)
Der Digital Services Act regelt Online-Plattformen und Marktplätze:
Transparenzpflichten:
- AGBs klar und verständlich
- Beschwerdeverfahren dokumentiert
- Ranking-Kriterien offenlegen
- Sanktionsmechanismen transparent
BuchhaltGenie Marketplace:
- Vollständige AGB-Compliance
- Dispute-Resolution-System
- Transparente Algorithmen
- EU-weite Anforderungen erfüllt
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Ergänzungsgesetze im Detail
E1. WTBG §79 (Wirtschaftstreuhandberufsgesetz)
Das WTBG verbietet Provisionen für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer:
| Berufsgruppe | Provision erlaubt? |
|---|---|
| Bilanzbuchhalter | ✅ Ja (20%) |
| Buchhalter | ✅ Ja (20%) |
| Unternehmensberater | ✅ Ja (20%) |
| Steuerberater | ❌ Nein (WTBG §79) |
| Wirtschaftsprüfer | ❌ Nein (WTBG §79) |
BuchhaltGenie Partner-Programm: Im Anmeldeprozess wird die Berufsgruppe abgefragt. Steuerberater können Partner werden, erhalten aber keine Provision (Unabhängigkeitsschutz).
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E2. KSchG (Konsumentenschutzgesetz)
Das KSchG schützt Verbraucher im B2C-Geschäft:
Wichtigste Regelungen:
- 14-Tage Rücktrittsrecht (bei Fernabsatz)
- Widerrufsbelehrung (Pflicht!)
- Keine missbräuchlichen Klauseln in AGBs
- Preistransparenz (ergänzt PrAG)
BuchhaltGenie B2C-Features:
- Automatische Widerrufsbelehrung
- KSchG-konforme AGB-Templates
- Bruttopreise (PrAG + KSchG)
- Rückabwicklungs-Workflows
Besonders wichtig für: EPUs mit Endkunden (B2C)
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E3. UWG §2 (Gesetz gegen unlauteren Wettbewerb)
Das UWG verbietet irreführende Geschäftspraktiken:
Verboten:
- Irreführende Preisangaben
- Falsche Qualitätsbehauptungen
- Unlautere Vergleiche
- Fake-Bewertungen
Erlaubt (mit Einschränkungen):
- Vergleichende Werbung (sachlich, nachweisbar)
- Superlative (wenn nachweisbar)
Vollständige UWG-Dokumentation ansehen
E4. GewerbeO (Gewerbeordnung)
Die Gewerbeordnung regelt die gewerbliche Tätigkeit:
Regelungen:
- Gewerbeanmeldung
- Befähigungsnachweise
- Betriebsanlagengenehmigung
- Gewerberegister
BuchhaltGenie-Unterstützung:
- Gewerbeanmeldung-Checkliste
- UID-Nummer Validierung
- Geschäftspapier-Templates
- WKO-Integration (geplant)
Vollständige GewerbeO-Dokumentation ansehen
Wie BuchhaltGenie alle Gesetze erfüllt
Automatische Prüfung bei jeder Eingabe
Bei jeder Rechnung, jedem Beleg und jeder Buchung prüfe ich automatisch:
- UStG §11: Alle Pflichtangaben vorhanden?
- USt-Sätze: Korrekt (20%, 13%, 10%, 0%)?
- UID-Format: ATU + 8 Ziffern?
- Kleinunternehmer: Hinweistext korrekt?
Laufende Schwellen-Überwachung
Während Sie arbeiten, überwache ich:
- €55.000 BRUTTO: Kleinunternehmer-Grenze (UStG §6)
- €15.000: RKSV Barumsatzgrenze
- UVA-Fristen: Automatische Erinnerungen
Sichere Archivierung
Alle Dokumente werden automatisch:
- 7 Jahre aufbewahrt (BAO §132)
- DSGVO-konform verschlüsselt (AES-256)
- Auf EU-Servern gespeichert
- Mit vollständigem Audit-Trail versehen
Gesetzeskonforme Kommunikation
Alle Texte, Bezeichnungen und Marketingmaterialien:
- Keine geschützten Berufsbezeichnungen (BibuG)
- Keine irreführende Werbung (UWG §2)
- Korrekte Preisdarstellung (PrAG)
- KI-Transparenz (EU AI Act)
Test-Abdeckung nach Gesetz
BuchhaltGenie validiert die Compliance mit über 2.700 automatisierten Tests:
Kerngesetze
| Gesetz | Tests | Abdeckung |
|---|---|---|
| UStG | 365+ | 98% |
| BAO §132 | 285+ | 99% |
| DSGVO | 329+ | 98% |
| BibuG | - | 100% (Terminologie-Audit) |
| UGB | 26+ | 95% |
| EStG | 67+ | 97% (KESt 27,5%) |
| FinanzOnline® | 123+ | 98% |
| RKSV | 419+ | 97% |
| PrAG | - | 100% (Preis-Komponenten) |
| DSA/P2B-VO | - | Roadmap (Marketplace) |
| EU AI Act | - | Roadmap (Aug 2026) |
| PSD2 | 42+ | 96% (Bank-Integration) |
| DAC8 | - | Roadmap (Krypto-Parser 34 Tests) |
Ergänzungsgesetze
| Gesetz | Tests | Abdeckung |
|---|---|---|
| WTBG §79 | - | 100% (Partner-Logik) |
| KSchG | - | 100% (B2C-Templates) |
| UWG §2 | - | 100% (Marketing-Audit) |
| GewerbeO | - | 100% (Validierung) |
Offizielle Quellen
Alle Informationen basieren auf offiziellen österreichischen und EU-Rechtsquellen:
| Quelle | Link | Zuständigkeit |
|---|---|---|
| BMF | bmf.gv.at | Steuern, FinanzOnline® |
| FinanzOnline® | finanzonline.bmf.gv.at | UVA, Steuererklärungen |
| Datenschutzbehörde | dsb.gv.at | DSGVO, DSG |
| WKO | wko.at | Gewerbe, Compliance |
| RIS | ris.bka.gv.at | Alle Gesetze (UStG, BAO, BibuG, etc.) |
Sophie’s Compliance-Tipp
Sie müssen kein Jurist sein! Ich prüfe im Hintergrund jede einzelne Aktion auf Gesetzeskonformität. Sie bekommen Warnungen, bevor etwas schiefgehen kann.
Meine Empfehlung: Konzentrieren Sie sich auf Ihr Geschäft - ich kümmere mich um die Paragraphen. Bei komplexen Steuerfragen empfehle ich Ihnen, Ihren Steuerberater hinzuzuziehen. BuchhaltGenie unterstützt auch die direkte Zusammenarbeit mit Steuerberatern.
Rechtlicher Hinweis: Diese Dokumentation dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung. Bei konkreten Fragen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder Rechtsanwalt. BuchhaltGenie ist eine Buchhaltungssoftware und keine Steuerberatung (BibuG-konform).